La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT), es la norma básica del sistema tributario español. Estructurada en cinco Títulos (más Títulos VI y VII añadidos por reformas posteriores), regula los principios y normas generales, los tributos y sus elementos esenciales (hecho imponible, obligados, deuda), la aplicación de los tributos (gestión, inspección, recaudación), el régimen sancionador y la revisión en vía administrativa.
Publicación BOE
BOE núm. 302, de 18/12/2003
Fecha
17 de diciembre de 2003
Artículos
249 artículos
Última reforma
24 de mayo de 2023
La Ley 13/2023, de 24 de mayo, transpuso la Directiva (UE) 2021/514 (DAC 7) sobre cooperación administrativa en materia fiscal y modificó múltiples preceptos de la LGT (intercambio automático de información de operadores de plataformas digitales, inspecciones conjuntas con otros Estados miembros, etc.). En 2025 se está tramitando un proyecto de modificación adicional para incorporar la DAC 8 (criptoactivos), modificar el régimen de prescripción de responsables tributarios y reforzar la asistencia mutua. Vigente desde el 1 de julio de 2004. Nuestro test refleja la versión consolidada vigente.
Por qué importa esta ley en oposiciones
Es la norma VERTEBRAL del temario específico de TODAS las oposiciones a la Agencia Tributaria: Agentes de la Hacienda Pública (C1), Técnicos de Hacienda (A2), Inspectores de Hacienda del Estado (A1), Subinspectores y Cuerpos Superiores. Su Título II (los tributos), Título III (aplicación: gestión, inspección, recaudación) y Título IV (sancionador) ocupan el grueso del temario y son DENSÍSIMOS en preguntas. Las cifras estrella (recargos 5%/10%/20%, prescripción 4 años, plazo inspección 18 meses) son pregunta segura. Materia técnica que requiere combinarse con la Ley 39/2015, la Ley 40/2015 y los Reales Decretos de desarrollo (RD 1065/2007 gestión e inspección, RD 939/2005 recaudación, RD 520/2005 revisión, RD 2063/2004 sancionador).
Materia obligatoria del temario específico en oposiciones a Hacienda (Agentes, Técnicos, Inspectores), Cuerpos Superiores AGE y oposiciones autonómicas tributarias. Pregunta recurrente sobre obligados tributarios, hecho imponible, recargos del período ejecutivo, plazos de prescripción, procedimientos de gestión vs inspección, infracciones y sanciones y reclamaciones económico-administrativas.
Oposiciones en las que aparece la LGT
Convocatorias verificadas donde la LGT forma parte del temario oficial.
Convocatoria BOE-A-2024-27298 / BOE-A-2025-27056. La LGT ocupa varios Temas seguidos del temario específico junto con los reglamentos de desarrollo.
Técnicos de Hacienda (AGE A2)
Núcleo
Posición: Temario específico — Derecho Tributario General
Mayor profundidad. Atención preferente al Título III (aplicación) y al Título IV (sancionador).
Inspectores de Hacienda del Estado (AGE A1)
Núcleo
Posición: Temario específico — Derecho Tributario General y Procedimientos
Materia central con máxima profundidad. Conocimiento exigible al detalle de procedimientos (verificación, comprobación limitada, inspección).
Subinspectores de Hacienda
Núcleo
Posición: Bloque tributario
Cuerpos Superiores de la AGE (TAC, A1) y Cuerpo de Gestión (A2)
Común
Posición: Bloque jurídico-tributario común
Aparece en el bloque jurídico común junto con la Ley 39/2015 y la Ley 40/2015.
Cuerpos tributarios autonómicos (Hacienda CCAA)
Común
Posición: Bloque tributario — temario específico
Habilitación nacional - Tesoreros, Interventores y Secretarios
Común
Posición: Bloque tributario en Hacienda local
Artículos más preguntados de la LGT
Los artículos que más caen en exámenes oficiales de oposición. Estúdialos a fondo.
Arts. 1-3
Objeto, ámbito y principios del sistema tributario
alta
Principios: justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria, no confiscatoriedad. Pregunta clásica de inicio.
Arts. 7-8
Fuentes del Derecho Tributario y reserva de ley
alta
Sistema de fuentes: Constitución, tratados, Derecho de la UE, leyes y reglamentos. Reserva de ley en materia tributaria. Pregunta clásica.
Arts. 12-16
Interpretación, calificación, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria
alta
Interpretación, analogía (prohibida en hechos imponibles, exenciones y elementos esenciales), conflicto en la aplicación (antiguo fraude de ley) y simulación. Bloque obligatorio del Título I.
Arts. 17-19
Relación jurídico-tributaria y obligaciones tributarias
alta
Definición de relación jurídico-tributaria, obligación tributaria principal, obligaciones a cuenta, obligaciones formales.
Arts. 20-23
Hecho imponible, devengo, supuestos de no sujeción y exenciones
alta
Concepto de hecho imponible, devengo, exigibilidad, no sujeción vs exención. PREGUNTA SEGURA del Título II.
Art. 35
Obligados tributarios (PREGUNTA SEGURA)
alta
Listado completo: contribuyentes, sustitutos, obligados a pagos fraccionados, retenedores, obligados a ingresos a cuenta, repercutidos, sucesores, beneficiarios de exención, responsables solidarios y subsidiarios, entes sin personalidad jurídica del 35.4. Listado obligatorio de cita.
Arts. 41-43
Responsabilidad tributaria: solidaria y subsidiaria
alta
Responsabilidad solidaria (causantes/colaboradores en infracciones, sucesores en explotaciones) y subsidiaria (administradores de personas jurídicas, etc.). Pregunta clásica de detalle.
Arts. 58-65
Deuda tributaria: cuota, intereses, recargos, prescripción y aplazamientos
alta
Composición de la deuda, intereses de demora, recargos por declaración extemporánea, recargos del período ejecutivo, prescripción (4 años art. 66), aplazamientos y fraccionamientos.
Art. 66
Prescripción tributaria (4 AÑOS)
alta
Cuatro derechos prescriben a 4 años: liquidar, exigir, solicitar devoluciones, obtener devoluciones. PREGUNTA SEGURA.
Arts. 117-126
Procedimientos de gestión: verificación de datos, comprobación limitada y devolución
alta
Tres procedimientos GESTORES nucleares. Verificación de datos: comprobaciones cuantitativas y formales. Comprobación limitada: alcance medio sobre datos en poder de la Administración. Devolución: derivada de la normativa del tributo.
Arts. 141-159
Procedimiento de inspección
alta
Plazo general 18 MESES (ampliable a 27 en supuestos del art. 150.4). Actas de inspección: con acuerdo, conformidad y disconformidad. Trámite de audiencia. Bloque OBLIGATORIO.
Arts. 160-177
Procedimiento de recaudación
alta
Período voluntario y ejecutivo. Recargos del 5%/10%/20%. Providencia de apremio. Procedimiento de apremio. Embargo. Tercerías.
Arts. 178-212
Régimen sancionador (Título IV)
alta
Principios sancionadores, infracciones leves/graves/muy graves (arts. 184-186), criterios de ocultación y medios fraudulentos, sanciones, procedimiento sancionador. Bloque obligatorio.
Art. 222
Recurso de reposición (potestativo)
alta
Plazo de 1 mes desde la notificación. Ante el mismo órgano que dictó el acto. Es POTESTATIVO (cabe acudir directamente a la vía económico-administrativa).
Plazo de 1 mes para interponer. Tribunales Económico-Administrativos Regionales (TEAR) y Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). Procedimiento abreviado, procedimiento general, procedimiento per saltum. AGOTAN la vía administrativa.
Cómo aprobar el test de LGT
Guía práctica para opositores, basada en cómo se examina esta ley en convocatorias reales.
1
Cifras estrella que SIEMPRE caen
Memoriza estas cifras de cita literal: PRESCRIPCIÓN 4 AÑOS (art. 66), recargos del período ejecutivo 5% / 10% / 20% (art. 28), plazo de inspección 18 MESES (ampliable a 27, art. 150), plazo recurso reposición 1 MES, plazo reclamación económico-administrativa 1 MES, plazo declaración extemporánea sin requerimiento (recargo escalonado del 1%, 2%, 3%…). Pregunta SEGURA cada una.
2
Domina los obligados tributarios (art. 35)
Listado obligatorio: contribuyente, sustituto, obligados a pagos fraccionados, retenedores, obligados a ingresos a cuenta, repercutidos, sucesores, beneficiarios de exención, responsables (solidarios y subsidiarios) y entes sin personalidad del 35.4. Crea fichas con cada figura y su definición.
3
Distingue procedimientos de gestión vs inspección
Trampa habitual. GESTIÓN: verificación de datos (cuantitativos/formales) vs comprobación limitada (alcance medio sin examen de contabilidad mercantil). INSPECCIÓN: comprobación e investigación con plazo de 18 meses, examen de contabilidad. Crea una tabla comparativa: alcance, medios, plazo, efectos.
4
Recargos y plazos del período ejecutivo (art. 28)
Memoriza la escala: 5% si pago antes de notificación de providencia de apremio; 10% si pago en el plazo del art. 62.5 (apremio reducido); 20% en el resto de casos (más intereses de demora, apremio ordinario). Trampa: el del 5% NO lleva intereses, el del 20% SÍ.
5
Tres tipos de actas de inspección (art. 154-157)
ACTAS CON ACUERDO: tras propuesta de regularización, con prestación de aval o garantía. Renuncia a recursos. ACTAS DE CONFORMIDAD: el obligado conforma. Reducción de sanción del 30%. ACTAS DE DISCONFORMIDAD: el obligado discrepa, se sigue con instrucción del expediente.
6
Régimen sancionador y reducción del 30%/40%
Infracciones leves, graves, muy graves según ocultación de datos y medios fraudulentos. Reducciones de sanción acumulables: 30% por conformidad, 40% (50% en algunos casos) por pronto pago en período voluntario. Pregunta clásica.
7
Vías de recurso: reposición vs económico-administrativa
RECURSO DE REPOSICIÓN: potestativo, mismo órgano, 1 mes. RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA: ante TEAR/TEAC, 1 mes, AGOTA la vía administrativa. NO se pueden simultanear (si interpones reposición, debes esperar resolución para acudir a la vía económico-administrativa).
8
Combina con Ley 39/2015 (supletoria) y reglamentos de desarrollo
La Ley 39/2015 es supletoria de la LGT. Los reglamentos de desarrollo son materia obligatoria adicional: RD 1065/2007 (gestión e inspección), RD 939/2005 (recaudación), RD 520/2005 (revisión), RD 2063/2004 (sancionador). Estudia LGT primero, luego cada reglamento.
Vista previa: 5 preguntas reales del test de LGT
Ejemplos de preguntas con explicación y referencia al artículo exacto.
Pregunta 1Art. 2 LGTFácil
Conforme al artículo 2 de la LGT, los tributos se clasifican, cualquiera que sea su denominación, en:
A)Impuestos, tasas y precios públicos.
B)Tasas, contribuciones especiales e impuestos.
C)Impuestos directos, impuestos indirectos y exacciones parafiscales.
D)Tasas, exacciones y derechos.
Explicación:El artículo 2.2 de la LGT establece que los tributos, cualquiera que sea su denominación, se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos.
Pregunta 2Art. 2 LGTFácil
Según el artículo 2.2.c) de la LGT, los impuestos son tributos exigidos:
A)Por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.
B)Por la obtención de un beneficio o aumento de valor de los bienes derivado de obras públicas.
C)Sin contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
D)Como consecuencia de la prestación de servicios en régimen de derecho público.
Explicación:El artículo 2.2.c) de la LGT define los impuestos como tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
Pregunta 3Art. 2 LGTMedia
Indique la afirmación INCORRECTA respecto a las contribuciones especiales según el artículo 2 de la LGT:
A)Su hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o aumento de valor de sus bienes.
B)Derivan de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
C)Se exigen sin contraprestación.
D)Son tributos.
Explicación:Conforme al artículo 2.2.b) LGT, las contribuciones especiales sí derivan de un beneficio para el obligado por obras o servicios públicos; los exigidos sin contraprestación son los impuestos según el artículo 2.2.c).
Pregunta 4Art. 4 LGTFácil
Conforme al artículo 4 de la LGT, la potestad originaria para establecer tributos corresponde:
A)A las comunidades autónomas mediante ley.
B)Exclusivamente al Estado, mediante ley.
C)A las entidades locales mediante ordenanza fiscal.
D)Al Ministerio de Hacienda.
Explicación:El artículo 4.1 LGT atribuye al Estado, mediante ley, la potestad originaria para establecer tributos.
Pregunta 5Art. 8 LGTMedia
¿Cuál de las siguientes materias NO está sujeta a reserva de ley conforme al artículo 8 LGT?
A)Delimitación del hecho imponible y del devengo.
B)Establecimiento y modificación de las infracciones y sanciones tributarias.
C)Las disposiciones interpretativas o aclaratorias dictadas por el Ministro de Hacienda.
D)Establecimiento y modificación de los plazos de prescripción.
Explicación:El artículo 8 LGT enumera las materias reservadas a ley; las disposiciones interpretativas o aclaratorias del Ministro se regulan en el artículo 12.3 LGT y no están sujetas a reserva de ley.
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Preguntas frecuentes
¿Es importante la LGT para mi oposición de Hacienda?
Sí, es la norma vertebral del temario específico de TODAS las oposiciones a la Agencia Tributaria: Agentes de la Hacienda Pública (C1), Técnicos de Hacienda (A2), Inspectores de Hacienda del Estado (A1), Subinspectores y Cuerpos Superiores. Junto con la Ley 39/2015, la Ley 40/2015 y los Reales Decretos de desarrollo (RD 1065/2007, RD 939/2005, RD 520/2005, RD 2063/2004) forma el bloque jurídico nuclear del temario. Convocatoria de Agentes BOE-A-2024-27298 / BOE-A-2025-27056.
¿Las reformas de 2023 y 2024-2025 están incluidas en el test?
Sí. La Ley 13/2023, de 24 de mayo, transpuso la Directiva (UE) 2021/514 (DAC 7) sobre cooperación administrativa en materia fiscal, modificando la LGT. Posteriormente, en 2025 se está tramitando una nueva modificación para incorporar requisitos de la DAC 8 (criptoactivos), nuevas reglas de prescripción de responsables tributarios adaptadas a jurisprudencia del Tribunal Supremo y modificaciones en recaudación, asistencia mutua y obligaciones de información. Nuestro test refleja la versión consolidada vigente.
¿Qué es el hecho imponible?
Definido en el art. 20 LGT, es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. La ley puede completar la delimitación del hecho imponible mediante la mención de supuestos de NO sujeción (no realiza el hecho imponible) frente a las EXENCIONES (sí realiza el hecho imponible pero la ley exime del tributo). Pregunta clásica de inicio del Título II.
¿Quiénes son los obligados tributarios?
El art. 35 enumera los obligados tributarios: contribuyentes, sustitutos del contribuyente, obligados a realizar pagos fraccionados, retenedores, obligados a practicar ingresos a cuenta, obligados a repercutir, obligados a soportar la repercusión, sucesores y beneficiarios de supuestos de exención, devolución o bonificación. También son obligados tributarios los responsables (solidarios y subsidiarios) y los entes sin personalidad jurídica del art. 35.4 (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.). Pregunta SEGURA de listado.
¿Cuál es la diferencia entre contribuyente y sustituto?
El art. 36 lo regula: el CONTRIBUYENTE es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible. El SUSTITUTO es el sujeto pasivo que, por imposición de la ley y en lugar del contribuyente, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal y las obligaciones formales inherentes (puede exigir del contribuyente el importe de las obligaciones tributarias satisfechas, salvo que la ley señale otra cosa). Pregunta clásica de detalle.
¿Qué procedimientos de gestión, inspección y recaudación existen?
El Título III regula los procedimientos. GESTIÓN (Cap. III): devolución, verificación de datos, comprobación limitada, comprobación de valores, declaración, etc. INSPECCIÓN (Cap. IV): comprobación e investigación de los elementos esenciales del tributo (plazo general 18 meses, ampliable a 27). RECAUDACIÓN (Cap. V): período voluntario y ejecutivo (con recargos del 5%, 10% y 20% según el momento). Bloque NUCLEAR del temario.
¿Cuáles son los plazos clave de recaudación?
Cifras estrella del art. 28: período ejecutivo se inicia el día siguiente al vencimiento del plazo voluntario. Recargo EJECUTIVO del 5% (pago antes de notificación de la providencia de apremio), recargo de APREMIO REDUCIDO del 10% (pago dentro del plazo del art. 62.5), recargo de APREMIO ORDINARIO del 20% (resto de casos, con intereses). Pregunta SEGURA en cualquier oposición de Hacienda.
¿Cuáles son las infracciones tributarias?
El art. 183 define la infracción tributaria como acción u omisión dolosa o culposa con cualquier grado de negligencia tipificada y sancionada por la ley. Se clasifican en LEVES, GRAVES y MUY GRAVES (arts. 184-186) según los criterios de ocultación de datos y utilización de medios fraudulentos. Las sanciones más comunes son multa pecuniaria fija o proporcional. Pregunta clásica del Título IV.
¿Cuáles son los plazos de prescripción tributaria?
Art. 66: prescriben a los 4 AÑOS los siguientes derechos: derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante liquidación, derecho a exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas, derecho a solicitar las devoluciones y derecho a obtener las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo. Cifra clave de pregunta SEGURA.
¿Qué recursos administrativos contempla la LGT?
El Título V regula la revisión en vía administrativa: (1) Procedimientos especiales de revisión (revisión de actos nulos, declaración de lesividad, revocación, rectificación de errores, devolución de ingresos indebidos), (2) Recurso de REPOSICIÓN (potestativo, ante el mismo órgano que dictó el acto, plazo 1 mes), y (3) Reclamaciones ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS ante los TEAR/TEAC (plazo 1 mes; agotan la vía administrativa). Bloque obligatorio.
¿Las preguntas tienen explicación con el artículo concreto?
Sí. Cada pregunta incluye explicación detallada con la referencia al artículo exacto de la LGT. Aprendes la respuesta y memorizas la ubicación del artículo dentro del Título y Capítulo, lo que es decisivo en una norma extensa con 249 artículos donde es muy fácil confundir entre procedimientos similares (verificación de datos vs comprobación limitada vs inspección) o entre distintos recursos.
¿Puedo configurar la penalización Hacienda?
Sí. En oposiciones a Hacienda lo habitual es 4 opciones con penalización 1/3 (cada 3 errores resta 1 acierto). Si tu convocatoria usa otra ratio (1/4 o sin penalización), también puedes configurarla. El simulador imita las condiciones reales del examen.
¿Puedo generar tests ilimitados con IA después?
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Leyes que se estudian junto a la LGT
Si preparas una oposición que incluye la LGT, normalmente cae también esta legislación. Practica los tests relacionados.
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